泰国税务知识概述

首先税分为两种大类，直接税和间接税

直接税是政府从自然人和法人的收入和资产中征收的税种。无法将税收负担转嫁给他人

间接税是政府向消费者征收的税。这是一种将全部或部分负担转移给买方或消费者的税收，即纳税人不是卖方。

一、直接税的类型

1.个人所得税

• 定义：个人所得税是一种由个人按其所得水平向政府缴纳的税款。
• 征收对象： 个人所得税主要针对个人的经济收入。这包括工资、薪金、自由职业收入、资本收益（如股票和房地产出售所获得的利润）、利息、股息和其他来源的收入。
• 税基： 15万泰铢
• 税率：

• 申报时间： 纳税人必须提交纳税申报表 次年3月31日前缴纳
• 税收减免和抵扣： 泰国提供各种税收减免和抵扣，以减轻纳税人的税务负担。这些减免和抵扣可能包括儿童抵扣、住房贷款利息抵扣、慈善捐款，消费抵扣等。
• 国际税收： 对于跨国个人或居住在多个国家的个人来说，国际税收可能会更加复杂。在我得到的信息中法律规定收入来源自境外，但在泰国居住满180 天的，收入来源也要上报税务局。

通常简称为企业所得税，是一种针对公司和企业利润所征收的税款。

2. 公司/企业所得税

• 征收对象： 公司/企业所得税主要针对A. 有限公司 (Limited Company) B. 公众有限公司 (Public Limited Company) C. 有限合伙企业 (Limited Partnership) D. 注册普通合伙企业 (Registered General Partnership)
• 税基： 公司/企业所得税的税基通常是企业的净利润，即总收入减去各种业务成本和费用后的剩余金额。
• 税率   

                 (1.1) 对于不属于第(1.2)条规定的公司或合伙企业的公司或合伙企业，其会计期间自2015年1月1日起但不晚于2015年12月31日。按以下税率计算纳税：净利润的20%。

                 (1.2) 公司或法人合伙企业在会计期间最后一天的实收注册资本不超过500万泰铢，并且在会计期间销售产品和提供服务的收入不超过3000万泰铢。自每年1月1日或之后开始的会计期间连续计算。

净利润	税率百分比
不超过30万泰铢	免税
超过 300,000 泰铢但不超过 3,000,000 泰铢	15
超过3,000,000泰铢	20

 (1.3)对于区域经营办事处业务，从联属企业或办事处外国分支机构取得的收入，按照净利润的10%税率计算纳税：

(1.4) 根据海关法，在免税区或免税区之间进行王国境外的进出口业务。已获得能源部许可进行燃料贸易燃料贸易收入自2004年1月1日起的会计期间，按照净利润的10%税率计算纳税。                 

(1.5) 如果企业位于特别开发区，包括：那拉提瓦府 北大年府、也拉府、宋卡府仅在查那县、Thepha县、Nathawi县、Saba Yoi县和沙敦府。并有因生产商品、销售商品或提供服务而产生的收入在特别开发区内 按3个会计期间净利润的3%的税率计算纳税。

 (1.6) 如果企业是国际生产采购产品的中心按净利润的15%计算纳税。

(1.7) 经税务局批准，按扣除费用前的总收入纳税。按总收入的5%缴纳税款。

• 国际税收： 对于跨国公司和国际业务，国际税收法规可能会更加复杂。泰国与许多国家许多国家之间存在双边贸易协定，在缴税纳税退税的过程中可实际与相关部门对接。

3. 牌照税/ 标牌税”:

这是一种从商标牌、商标或符号中收取的税款，通常以文字、图像或标志为形式用于商业活动或其他活动以获取收入或进行商业广告。

类别 1 – 带有纯泰语字符的标志

• 数字化（电子）自动的广告牌；税率：10泰铢/ 500平方厘米
• 固定式一般广告牌，税率：5泰铢/ 500平方厘米

类型 2 – 带有泰语字符的标志与外国字母混合图像/标记

• 数字化（电子）自动的广告牌；税率：52泰铢/ 500平方厘米
• 固定式一般广告牌；税率：26泰铢/ 500平方厘米

类型 3 – 不包含泰语字符的广告牌

• 数字化（电子）自动的广告牌；税率：52泰铢/ 500平方厘米
• 固定式一般广告牌，税率：50泰铢/ 500平方厘米

4. 土地和建筑税

土地和建筑物税，通常也称为”不动产税”，是一种由政府收取的税费，它基于土地和建筑物的价值

税率 根据土地和建筑物价值的每年0.01% – 3%计算.

5.遗产税

是对净值总额超过1亿泰铢的遗产向继承人征收的税款。对于超过1亿泰铢的遗产最高税率为10%（仅计算超出部分）。

-其他条件：直系亲属5% ，婚姻关系无需纳税。

缴纳时间：继承的150天之内完成缴纳，具体缴纳方式网上查询或到相关部门咨询

各类财产税：车或者其他私有财产

二、间接税类型

1.增值税 VAT

这是对销售商品或服务所产生的价值部分征收的税。它是从最后购买产品或接受服务的消费者那里收集的。

税率为7%。

具体/特别营业税：

对某些特定类型的企业征收的税种。缴纳特定营业税的企业包括银行、金融企业，证券机构，保险业务，典当业务，房地产销售，证券销售。

税率：0.01%-3%

企业登记注册后：30天内提交申请

2.消费税 

消费税部门征收消费税的产品和服务是政府想要控制消费的产品。包括对健康有影响或者成瘾性的，奢侈品等比如汽油、电器、汽车、香水、酒、烟草、电影院、彩票，电信业务等，具体到官网查看

消费税=产品数量×消费税税率

税率：目前我看到的是0-90% 不等，具体自己到相关部门了解。

 计算方式：关税=进口关税+增值税+消费税+内陆税。 

从价税基 消费税计算 价值基础可以单独考虑如下。

对于泰国当地的工厂消费税税基 = 工业工厂价格（涉及比较复杂，具体情况具体分析）

进口产品：消费税税基 = 产品的 C.I.F. 价格 + 关税

服务业消费税税基=服务业收入

汽车改装消费税税基 = 改装后车价值-人工成本- 再加上材料费 – 设备或人工成本（但不得低于最低标准）

缴纳日期：次月15日以内

3.关税：

指由国家法定的海关机构征收的货物进口和出口所得税款，以及根据海关法规和相关法律所征收的税款。

关于关税和消费税，中国-东盟，中国-泰国的双边贸易协议，同时自贸区Free Trade Area 的成立也使得关税和消费税的计算各有不同，涉及的企业可看看通过海关官网 https://www.customs.go.th查询

4.印花税:

主要是指对规定的28类文件征收税款，比如我之前和同事做无犯罪记录的调查就要交印花税，租房合同也要有印花税，转让协议啥的也要有，可以在一些政府部门购买，形状比较像邮票

泰国各项税务的知识你了解多少

TMA　集团整理了中泰语的泰国税的信息，现在咱们来看看，在泰国投资您的公司缴纳哪些税呢？

PND.1个人所得税申报表

根据《税法法典》第40（1）条和第40（2）条，从收入中扣除的所得税清单被视为与工资相关的款项，工资、佣金、会议津贴、加班费和其他与员工相关的费用。（次月7号前）ภ.ง.ด.1 คือ การแสดงรายการของภาษีเงินได้ ที่มีการหัก ณ ที่จ่าย จากเงินได้ตามมาตรา 40(1) และ มาตรา 40(2) ถือว่าเป็นเงินที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือน, ค่าจ้าง, ค่านายหน้า, เบี้ยประชุม, ค่าล่วงเวลา และค่าอื่นๆ อีกมากมายที่เกี่ยวข้องกับพนักงาน (ก่อนวันที่ 7 ของเดือนถัดไป)

PND.1kor所得税申报表

无论是未达到收入标准的员工还是应税员工，都将提交全年累计收入。必须每年通知税务局。文件必须在次年2月28日之前提交。จะเป็นการยื่นเงินได้ที่สะสมทั้งปี ไม่ว่าจะเป็นพนักงานที่มีรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ หรือว่าถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ก็จะต้องแจ้งให้กับทางกรมสรรพากรได้ทราบในทุกๆ ปี โดยจะต้องยื่นเอกสารก่อนวันที่ 28 กุมภาพันธ์ ของปีถัดไป

PND.3预扣税申报表

用于提交预扣税申报的表格，收件人负责缴纳个人所得税，或者简单地说。这是公司（法人）从支付给自然人的工资/管理费中扣除的预扣税申报表. （次月7号前）ภ.ง.ด.3 คือแบบยื่นเพื่อแจ้งการหักภาษี ณ ที่จ่าย ของนิติบุคคล ที่ทำธุรกรรมกับบุคคลธรรมดา ที่เจ้าของธุรกิจ (นิติบุคคล) จะต้องหักออกจากค่าจ้างที่จ้างบุคคลภายนอกให้มาทำงานให้บริษัท (ก่อนวันที่ 7 ของเดือนถัดไป)

PND.53企业所得税申报表

即企业所得税申报表。公司（法人）从共同支付给法人或收款人的工资/管理费中扣除的预扣款项。（次月7号前）ภ.ง.ด.53 คือ แบบที่ใช้สำหรับการยื่นรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ซึ่งผู้รับเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือก็คือ แบบยื่นแจ้งการหักภาษี ณ ที่จ่าย ที่บริษัทเรา (นิติบุคคล) ได้หักจากเงินค่าจ้าง/ค่าบริหาร ที่จ่ายให้กับนิติบุคคลด้วยกัน หรือ ผู้รับเงินเป็นนิติบุคคลนั่นเอง (ก่อนวันที่ 7 ของเดือนถัดไป)

PP.36增值税申报表

根据《税收法》提交的增值税申报表适用于向王国境外的企业家支付购买商品或服务的费用（次月7号前）ภ.พ.36 คือ แบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามประมวลรัษฎากร ใช้เมื่อได้จ่ายเงินค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการ ให้แก่ผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักร ฯ (ก่อนวันที่ 7 ของเดือนถัดไป)

PP.30　增值税纳税人

P.P.30是一份总结购置税-销售税的文件。 企业主每月必须使用它向税务局提交增值税申报表 这必须在下个月 15 日之前完成。 企业主年收入超过180万泰铢，并已登记增值税。 ภ.พ.30 คือเอกสารสรุปภาษีซื้อ-ภาษีขาย ที่เจ้าของธุรกิจต้องเอาไว้ใช้ยื่นแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มแก่กรมสรรพากรทุกเดือน โดยต้องทำก่อนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป โดยเจ้าของธุรกิจมีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาท/ปีและขึ้นทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

PP.40营业税申报表

根据税收法典的特定营业税表格是税务局向特定企业征收的税，如下所示：银行业务（包括商业银行业务）、金融业务、证券业务、人寿保险、质押，以及商业或盈利房地产销售。（次月15号前）ภ.ธ.40 แบบแสดงรายการภาษีธุรกิจเฉพาะตามประมวลรัษฎากร เป็นภาษีอากรประเมิน คือภาษีที่กรมสรรพากรเรียกเก็บจากธุรกิจเฉพาะ ได้แก่ การธนาคาร (รวมถึงการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์), ธุรกิจเงินทุน, ธุรกิจหลักทรัพย์, ประกันชีวิต, การจำนำ และรวมถึง การขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไร (ก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดไป)

PND.50净利润应纳企业所得税申报表

企业所得税申报表将在150天内确认收入。从会计周期的最后一天起，无论是否有收入 ภ.ง.ด.50 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT: Corporate Income Tax) จะรับรู้รายได้ตามเกณฑ์สิทธิ โดยจะต้องยื่นภายใน 150 วัน นับตั้งแต่วันสุดท้ายของรอบระยะบัญชีไม่ว่าจะมีรายได้หรือไม่มีรายได้

PND.51

是指会计半年度（6个月）的企业所得税预申报表，并规定会计期间半年度最后一天起必须在两个月内进行申报。ภ.ง.ด 51 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี (6 เดือน) โดยกำหนดให้ยื่นรายการภายในสองเดือนสุดนับแต่วันสุดท้ายของครึ่งรอบรอบระยะเวลาบัญชี

猎头企业的独家猎和候选人多元选择的平衡

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TMA 泰美安成立于2020年，我们的团队拥有泰国本地及周边国家多年猎头经验。成立至今曾服务大量企业，行业涉及基建，能源，制造，电子商务，服务业，旅游行业，地产，外贸等。

未来我们将继续服务我们的客户，做企业语人才的桥梁，挖掘更多高潜力优质人才。

我司经营业务如下：

• 竭诚为泰国本地企业提供猎聘服务；
• 为国内出海企业提供泰国公司的咨询及落地服务
• 为泰国本地初创中资企业提供当地用工咨询服务
• 全球猎头服务
• 泰国本地员工管理服务

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在现代职业市场中，猎头企业扮演着关键的角色，帮助企业寻找最合适的高级人才。然而，尽管在合同中明确规定猎头公司提供的候选人都是独家猎选和定向推荐的，但企业在面试候选人时常常感觉这些候选人似乎还在观望，拥有其他选择。本文将探讨为什么这种现象会发生，以及猎头企业如何在独家猎选和候选人多元选择之间取得平衡。第一部分：独家猎选的优势

猎头公司的首要任务是为企业找到高度竞争力的候选人，这些候选人通常在职场上备受欢迎，拥有多个工作机会。为什么猎头公司要坚持独家猎选呢？

1. 高竞争力候选人的可靠性：我们的合同中明确规定，我们只会推荐有竞争力的候选人。这意味着这些人在职业市场上非常有价值，因此他们不缺工作机会。正是这一点，使得独家猎选成为必要，因为只有通过专业的猎头公司，企业才能够获得这些高度竞争力的候选人的机会。
2. 候选人的意向：我们致力于为企业寻找确实有意愿换岗的候选人。这意味着这些候选人有着真正的动力来寻找新的职业机会。这也是为什么他们不会草率决定，而会多家面试对比，确保他们找到最适合自己的职位。
3. 不引导意向：作为专业的猎头公司，我们不会刻意引导候选人的意向，也不会强迫他们选择我们推荐的职位。我们坚持提供独立的建议和信息，让候选人和企业都能做出明智的选择。这不仅有助于建立信任，还有助于确保人才和企业之间的长期合作。

第二部分：候选人的多元选择

尽管独家猎选对于企业寻找高竞争力的候选人至关重要，但现实是，候选人在选择职业机会时有多个选项。这种情况常常让企业感到他们似乎在观望，我们将在下面的部分中深入探讨这一问题。

1. 职业发展考量：候选人常常需要综合考虑自己的职业发展。他们会权衡不同公司的文化、机会、待遇和未来前景。这种权衡过程需要时间，因此候选人可能会参与多个面试，以确保自己作出明智的选择。
2. 市场竞争：在竞争激烈的市场中，优秀的候选人通常会受到多家公司的邀请。这意味着他们在选择职位时有更多的选择余地。他们希望找到最适合自己的工作，而这需要仔细考虑和比较不同的机会。
3. 个人情感因素：候选人的个人情感因素也会影响他们的选择。可能有一些候选人在与某个企业的面试过程中感到特别亲切或受到吸引，这会影响他们的决策。

第三部分：猎头公司的角色

面对候选人的多元选择，猎头公司需要扮演重要的中介角色，以确保成功的匹配。以下是我们如何在这个过程中发挥作用的几种方式：

1. 提供细致的候选人信息：我们致力于为企业提供详尽的候选人信息，包括他们的背景、技能、经验以及职业愿望。这有助于企业更好地了解候选人，从而做出明智的决策。
2. 管理面试过程：我们协助企业管理面试过程，以确保顺利进行。我们可以帮助安排面试日程、提供面试问题建议，并收集反馈，以便于企业和候选人之间的有效沟通。
3. 建立信任和沟通：我们努力建立信任关系，不仅与企业合作伙伴建立紧密联系，还与候选人建立坦诚的沟通。这有助于确保信息的透明度，并在决策时提供支持。
4. 追踪进展：一旦候选人被聘用，我们的工作并没有结束。我们会继续追踪进展，确保候选人和企业之间的合作顺利进行，同时提供必要的支持。

第四部分：取得平衡

在独家猎选和候选人多元选择之间取得平衡是猎头公司的挑战之一。为了成功地达到这一平衡，我们需要：

1. 理解候选人的需求：了解候选人的职业需求和动机是非常重要的。这有助于我们更好地匹配他们与企业的文化和职位要求。
2. 提供价值：我们需要为候选人和企业提供真正的价值。这可以通过提供高质量的候选人、专业的面试准备和有针对性的建议来实现。
3. 建立长期关系：猎头公司不仅要关注眼前的招聘需求，还要建立长期的关系。这可以帮助我们更好地理解企业的文化和需求，从而提供更好的候选人。
4. 适时沟通：在整个招聘过程中，适时的沟通是关键。我们需要确保候选人和企业都清楚地了解进展，以便他们能够做出明智的决策。

结论

在独家猎选和候选人多元选择之间取得平衡是猎头公司的挑战，但也是我们的使命。通过专业的服务、透明的沟通和建立长期关系，我们可以帮助企业找到高度竞争力的候选人，同时确保候选人能够找到最适合自己的职业机会。这样的合作不仅有助于企业的成功，也有助于人才在广阔的天地中翱翔

声明：以上所有招聘信息由我司于企业负责人沟通制定，保证招聘信息真实有效，如有任何疑问请及时反馈给我们。

管理员vx：justine0929