รายได้เกิน 1.8 ล้านบาท แต่ไม่ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เสี่ยงอะไรบ้าง?

ทำไมต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)?

ตามกฎหมายของประเทศไทย หากผู้ประกอบการ หรือเจ้าของธุรกิจมีรายได้จากการขายสินค้า หรือให้บริการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี (ภายในระยะเวลา 12 เดือนติดต่อกัน) มีหน้าที่ต้อง จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) กับกรมสรรพากร ภายใน 30 วัน นับจากวันที่รายได้ถึงเกณฑ์ หากไม่จดทะเบียนและยังดำเนินธุรกิจต่อ เท่ากับว่าผิดกฎหมาย มีความเสี่ยงถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง พร้อมโทษทางแพ่งและอาญา

หากไม่ยื่นภาษี หรือไม่จด VAT จะเกิดอะไรขึ้น?

1. ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลัง

• แม้ว่าผู้ประกอบการจะ ไม่ได้เก็บ VAT จากลูกค้า ก็ตาม ก็ยังคงต้อง นำรายได้มาคำนวณและจ่าย VAT ย้อนหลัง

• คิดจากยอดขาย × 7% หรือ 10% (ขึ้นอยู่กับช่วงปีภาษี)

ตัวอย่าง:
รายได้ 2,500,000 บาทต่อปี (แต่ไม่จด VAT)
→ ต้องจ่าย VAT ย้อนหลัง = 2,500,000 × 7% = 175,000 บาท

2. ถูกปรับ และเสียเงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย)

 เบี้ยปรับ:

• สรรพากรมีสิทธิเรียกเก็บ เบี้ยปรับสูงสุด 2 เท่า ของภาษีที่ต้องชำระ

• จากตัวอย่างข้างต้น: VAT 175,000 บาท → ปรับอาจสูงสุดถึง 350,000 บาท

เงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย):

• คิด 1.5% ต่อเดือน จากยอดภาษีค้างชำระ จนกว่าจะชำระครบ

• หากค้างชำระมา 24 เดือน → ดอกเบี้ยรวม = 36% × 175,000 = 63,000 บาท

รวมยอดเสียหายที่อาจเกิดขึ้น = 175,000 + 350,000 + 63,000 = 588,000 บาท

3. โทษทางอาญา (กรณีหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนา)

• มีโทษ ปรับสูงสุด 200,000 บาท

• หรือ จำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

• สรรพากรสามารถส่งเรื่องให้ดำเนินคดีตามกฎหมายได้

 แม้ว่าไม่ได้โกงเจตนา แต่การไม่จด VAT ถือว่าผิด และจะต้องรับผิดชอบทั้งหมด

วิธีแก้ไข หรือแนวทางป้องกัน

1. หมั่นตรวจสอบรายได้ของกิจการ ทุกเดือน หากเข้าใกล้ 1.8 ล้านบาท ควรเตรียมจด VAT

2.  หากเกิน 1.8 ล้านบาทแล้ว ยังไม่ได้จด ควรจดทะเบียน VAT ทันที ที่สำนักงานสรรพากรในพื้นที่

3.  หากพลาดมาแล้ว ควร เข้าพบเจ้าหน้าที่สรรพากรเพื่อชี้แจง เจรจาผ่อนชำระ และขอลดเบี้ยปรับ

4.  ขอคำแนะนำจาก นักบัญชีหรือผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) เพื่อจัดการให้ถูกต้อง

สรุป

การไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้จะไม่เจตนาเลี่ยงภาษี ก็ถือว่าผิดตามกฎหมายและมีความเสี่ยงถูกเรียกเก็บ VAT ย้อนหลัง พร้อมเบี้ยปรับและดอกเบี้ย ซึ่งอาจสูงถึงหลายแสนบาทต่อปี

หากคุณเป็นผู้ประกอบการที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี อย่าละเลยหน้าที่ทางภาษี เพราะอาจสร้างภาระหนักในอนาคต

Facebook-Management YouTube Facebook-Consultant Facebook-Recruitment