บริษัทไม่มีรายได้ ยังต้องยื่นภาษีหรือไม่? สิ่งที่ผู้ประกอบการต้องรู้ แม้ยังไม่มีรายได้ก็ห้ามละเลย

การจดทะเบียนจัดตั้งบริษัทเป็นเพียงจุดเริ่มต้นของการดำเนินธุรกิจ แต่หลังจากจดทะเบียนเรียบร้อยแล้ว บริษัทมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมายด้านบัญชีและภาษีอย่างต่อเนื่อง หลายคนอาจสงสัยว่า หากบริษัทเพิ่งเปิดใหม่ ยังไม่มีลูกค้า ไม่มีรายได้ หรือยังไม่ได้เริ่มดำเนินกิจการ จะต้องยื่นภาษีและจัดทำบัญชีหรือไม่? คำตอบคือ แม้บริษัทจะไม่มีรายได้ ก็ยังมีหน้าที่ทางบัญชีและภาษีบางประการที่ต้องดำเนินการตามกฎหมาย การไม่มีรายได้ไม่ได้หมายความว่าบริษัทจะได้รับการยกเว้นจากหน้าที่ทั้งหมด ดังนั้น ผู้ประกอบการควรทำความเข้าใจข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง เพื่อป้องกันการยื่นเอกสารล่าช้า ค่าปรับ และปัญหาทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต

1. บริษัทไม่มีรายได้ ต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่?

บริษัทที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลในประเทศไทยมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด แม้ในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นจะไม่มีรายได้หรือมีผลประกอบการขาดทุนก็ตาม โดยแบบภาษีที่เกี่ยวข้องมีดังนี้

1.1 ภ.ง.ด.50 ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี

ภ.ง.ด.50 เป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ซึ่งบริษัทต้องยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี

แม้ว่าบริษัทจะไม่มีรายได้หรือไม่มีผลกำไรจากการดำเนินงาน ก็ยังต้องจัดทำงบการเงินและยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ตามหน้าที่ โดยต้องแสดงข้อมูลทางการเงินและผลประกอบการให้ถูกต้องตามความเป็นจริง

1.2 ภ.ง.ด.51 ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี

ภ.ง.ด.51 เป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี โดยทั่วไปบริษัทต้องยื่นภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี

อย่างไรก็ตาม การยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 มีหลักเกณฑ์และข้อยกเว้นเฉพาะ เช่น บริษัทที่มีรอบระยะเวลาบัญชีแรกไม่ถึง 12 เดือน ไม่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 สำหรับรอบบัญชีแรก ดังนั้น บริษัทควรตรวจสอบรอบบัญชีและเงื่อนไขของตนเองก่อนดำเนินการ

2. บริษัทจดทะเบียน VAT แล้ว แม้ไม่มีรายได้ ต้องยื่น ภ.พ.30 หรือไม่?

สำหรับบริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แล้ว มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 เป็นรายเดือน แม้ในเดือนนั้นจะไม่มีรายได้ ไม่มีรายการขายสินค้า หรือไม่มีการให้บริการก็ตาม

กรณีที่ไม่มีรายการขาย บริษัทสามารถยื่นแบบ ภ.พ.30 โดยแสดงยอดขายและภาษีขายเป็นศูนย์ตามข้อเท็จจริงของเดือนนั้น สิ่งสำคัญคือ บริษัทไม่ควรหยุดยื่นแบบ ภ.พ.30 เพียงเพราะไม่มีรายได้ เนื่องจากหน้าที่การยื่นแบบยังคงมีอยู่ตราบใดที่ยังมีสถานะเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากบริษัทหยุดดำเนินกิจการและต้องการยกเลิกทะเบียน VAT จะต้องดำเนินการตามขั้นตอนที่กรมสรรพากรกำหนดก่อน จึงจะสิ้นสุดหน้าที่การยื่นแบบตามสถานะดังกล่าว

3. ไม่มีรายได้แล้ว ยังต้องจัดทำบัญชีและงบการเงินหรือไม่?

นอกจากการยื่นภาษีแล้ว บริษัทที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลยังมีหน้าที่ต้องจัดทำบัญชีและงบการเงินตามกฎหมาย แม้จะยังไม่มีรายได้หรือไม่ได้ประกอบธุรกิจจริงก็ตาม

หน้าที่สำคัญที่บริษัทต้องดำเนินการ ได้แก่

• จัดให้มีการทำบัญชีและบันทึกรายการทางการเงินตามความเป็นจริง

• จัดเก็บเอกสารประกอบการลงบัญชี เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี และหลักฐานการจ่ายเงิน

• จัดทำงบการเงินประจำปีให้ถูกต้อง

• ให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบและแสดงความเห็นต่องบการเงินตามที่กฎหมายกำหนด

• จัดประชุมสามัญผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติงบการเงินภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

• นำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) ภายในกำหนดเวลา

แม้บริษัทจะไม่มีรายได้ แต่ก็อาจมีรายการค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น เช่น ค่าธรรมเนียมธนาคาร ค่าเช่าสำนักงาน ค่าบริการบัญชี หรือค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่น ๆ ซึ่งรายการเหล่านี้จำเป็นต้องได้รับการบันทึกบัญชีอย่างถูกต้อง

4. หากบริษัทไม่มีรายได้และไม่ยื่นภาษี จะเกิดอะไรขึ้น?

การไม่ยื่นแบบภาษีหรือไม่จัดทำบัญชีตามที่กฎหมายกำหนด อาจส่งผลกระทบต่อบริษัทได้ แม้ว่าบริษัทจะไม่มีรายได้หรือไม่มีภาษีต้องชำระก็ตาม

ผลกระทบที่อาจเกิดขึ้น ได้แก่

1. ค่าปรับจากการยื่นแบบล่าช้าหรือไม่ยื่นแบบ

บริษัทอาจต้องรับผิดชอบค่าปรับตามกฎหมาย หากไม่ยื่นแบบภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด

2. เงินเพิ่มกรณีมีภาษีค้างชำระ

หากบริษัทมีภาษีที่ต้องชำระแต่ไม่ได้นำส่งภายในกำหนดเวลา อาจต้องเสียเงินเพิ่มตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

3. ปัญหาเกี่ยวกับการนำส่งงบการเงิน

หากไม่จัดทำหรือไม่นำส่งงบการเงินตามกำหนด บริษัทและผู้ที่มีหน้าที่เกี่ยวข้องอาจมีความรับผิดตามกฎหมาย

4. ส่งผลต่อการดำเนินธุรกิจในอนาคต

การมีประวัติการยื่นเอกสารไม่ครบถ้วนหรือมีสถานะไม่ถูกต้อง อาจทำให้การดำเนินธุรกรรมต่าง ๆ ในอนาคตมีความยุ่งยากมากขึ้น เช่น การขอสินเชื่อ การติดต่อหน่วยงานราชการ หรือการดำเนินการทางธุรกิจบางประเภท

5. บริษัทหยุดดำเนินกิจการชั่วคราว ต้องทำอย่างไร?

สำหรับบริษัทที่ยังไม่ได้เริ่มดำเนินธุรกิจ หรือหยุดดำเนินกิจการชั่วคราว ผู้ประกอบการควรตรวจสอบสถานะของบริษัทและหน้าที่ทางกฎหมายที่ยังคงมีอยู่ หากบริษัทยังคงจดทะเบียนอยู่และยังไม่ได้ดำเนินการเลิกบริษัทและชำระบัญชีให้เสร็จสิ้น ก็ยังต้องปฏิบัติตามหน้าที่ด้านบัญชีและภาษีที่เกี่ยวข้องอย่างต่อเนื่อง ในกรณีที่ต้องการเลิกกิจการ บริษัทจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนทางกฎหมาย ตั้งแต่การจดทะเบียนเลิกบริษัท การชำระบัญชี การจัดทำเอกสารทางบัญชีและภาษีที่เกี่ยวข้อง ไปจนถึงการดำเนินการให้เสร็จสิ้นตามข้อกำหนดของหน่วยงานราชการ

ดังนั้น การปล่อยบริษัทไว้โดยไม่ดำเนินกิจการและไม่ยื่นเอกสารใด ๆ จึงไม่ใช่วิธีการยุติภาระหน้าที่ทางกฎหมายของบริษัท

6. สรุป บริษัทไม่มีรายได้ ก็ยังต้องใส่ใจเรื่องบัญชีและภาษี

การไม่มีรายได้ไม่ได้หมายความว่าบริษัทจะไม่มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีหรือจัดทำบัญชี ผู้ประกอบการควรตรวจสอบสถานะของบริษัท รอบระยะเวลาบัญชี และการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อให้สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายได้อย่างถูกต้อง โดยเฉพาะบริษัทที่เพิ่งจัดตั้งใหม่ บริษัทที่ยังไม่มีรายได้ หรือบริษัทที่หยุดดำเนินกิจการชั่วคราว ควรให้ความสำคัญกับการจัดทำบัญชี การยื่นแบบภาษี และการนำส่งงบการเงินอย่างสม่ำเสมอ เพื่อป้องกันปัญหาและค่าใช้จ่ายที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต

TMA Consultant Management Co., Ltd. ให้บริการด้านบัญชีและภาษีแบบครบวงจร ตั้งแต่การจัดทำบัญชีรายเดือน การยื่นแบบภาษี การจัดทำงบการเงิน ไปจนถึงการให้คำปรึกษาด้านภาษีและการปฏิบัติตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เพื่อช่วยให้ผู้ประกอบการดำเนินธุรกิจในประเทศไทยได้อย่างมั่นใจและถูกต้องตามกฎหมาย

หากคุณมีบริษัทที่ยังไม่มีรายได้ หรือไม่แน่ใจว่าบริษัทของคุณมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง สามารถติดต่อ TMA เพื่อขอคำปรึกษาและตรวจสอบหน้าที่ทางบัญชีและภาษีของบริษัทได้

Facebook-Management YouTube Facebook-Consultant Facebook-Recruitment