ภาษีซื้อกับภาษีขาย ต่างกันอย่างไร? เรื่องสำคัญที่ผู้ประกอบการควรรู้

สำหรับผู้ประกอบการที่จดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) การทำความเข้าใจเรื่อง ภาษีซื้อ และ ภาษีขาย เป็นเรื่องสำคัญ เพราะทั้งสองส่วนมีผลโดยตรงต่อจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่กิจการต้องนำส่งให้กรมสรรพากร หลายคนอาจสงสัยว่า ภาษีซื้อคืออะไร? ภาษีขายคืออะไร? แล้วสิ้นเดือนต้องจ่ายภาษีเท่าไร?

ภาษีซื้อ คืออะไร?

ภาษีซื้อ (Input VAT) คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่กิจการจ่ายให้กับผู้ขายเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการมาใช้ในการประกอบธุรกิจ

ตัวอย่างเช่น

บริษัทซื้ออุปกรณ์สำนักงานราคา 10,000 บาท
VAT 7% = 700 บาท

บริษัทจ่ายเงินทั้งหมด 10,700 บาท

โดย 700 บาท คือ “ภาษีซื้อ” ของบริษัท

ทั้งนี้ ภาษีซื้อที่จะนำมาใช้เป็นเครดิตภาษีได้ต้องเป็นภาษีซื้อที่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของกฎหมาย และมีเอกสารประกอบที่ถูกต้อง เช่น ใบกำกับภาษี

ภาษีขาย คืออะไร?

ภาษีขาย (Output VAT) คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่กิจการเรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อขายสินค้าหรือให้บริการ

ตัวอย่างเช่น

บริษัทขายสินค้าให้ลูกค้า 20,000 บาท
VAT 7% = 1,400 บาท

ลูกค้าจ่ายทั้งหมด 21,400 บาท

โดย 1,400 บาท คือ “ภาษีขาย” ที่บริษัทเรียกเก็บจากลูกค้า

แล้วภาษีซื้อกับภาษีขายนำมาคำนวณอย่างไร?

โดยหลัก กิจการจะนำ ภาษีขายมาหักด้วยภาษีซื้อที่มีสิทธินำมาเครดิต เพื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ

ตัวอย่าง

• ภาษีขาย = 1,400 บาท

• ภาษีซื้อ = 700 บาท

ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = 700 บาท

ถ้าภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายล่ะ?

หากในเดือนนั้นกิจการมี ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย อาจเกิดภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีสิทธิขอคืนหรือใช้เป็นเครดิตในเดือนถัดไปได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับหลักเกณฑ์และเงื่อนไขของกรมสรรพากร

ตัวอย่าง

• ภาษีขาย = 5,000 บาท

• ภาษีซื้อ = 8,000 บาท

ส่วนต่าง = 3,000 บาท

กิจการจึงไม่ได้มีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจากส่วนนี้ แต่จะมีภาษีส่วนเกินที่สามารถดำเนินการตามสิทธิที่กฎหมายกำหนด

ภาษีซื้อทุกอย่างสามารถนำมาหักได้หรือไม่?

ไม่ใช่ทุกกรณี

ผู้ประกอบการต้องตรวจสอบว่าภาษีซื้อนั้นเป็นภาษีซื้อที่มีสิทธินำมาเครดิตตามกฎหมายหรือไม่ รวมถึงตรวจสอบความถูกต้องของใบกำกับภาษีและรายการที่เกี่ยวข้อง

ดังนั้น การเก็บ ใบกำกับภาษีและเอกสารทางบัญชีให้ครบถ้วน จึงเป็นเรื่องสำคัญมาก

ภาษีซื้อ vs ภาษีขาย สรุปง่าย ๆ

พูดให้เข้าใจง่ายที่สุดคือ

“ซื้อ = มีภาษีซื้อ / ขาย = มีภาษีขาย”

เมื่อถึงเวลาคำนวณ VAT กิจการจะนำ ภาษีขายมาหักด้วยภาษีซื้อที่มีสิทธิ เพื่อดูว่าต้องชำระ VAT เพิ่มหรือมีภาษีส่วนเกินตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

สำหรับธุรกิจที่มีรายการซื้อ–ขายจำนวนมาก การจัดเก็บใบกำกับภาษีและบันทึกภาษีซื้อ–ภาษีขายอย่างถูกต้อง จึงช่วยลดความผิดพลาดในการยื่นแบบภาษีและลดความเสี่ยงด้านภาษีของบริษัท

Facebook-Management YouTube Facebook-Consultant Facebook-Recruitment