泰国推出 Solar Rooftop 税收优惠措施，企业安装太阳能系统可享哪些税务优惠？
Emory
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2026-11-06 09:45:34
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近年来，随着全球绿色能源转型持续推进，泰国政府不断推出支持可再生能源发展的政策，鼓励企业及民众提高能源利用效率，降低碳排放，推动实现 Carbon Neutrality（碳中和） 及 Net Zero Emissions（净零排放） 国家目标。
为进一步促进节能投资，泰国内阁已原则批准《依据〈泰国税法典〉颁布的免税皇家法令（Royal Decree Issued under the Revenue Code）》草案，随后泰国税务局（Revenue Department）公布相关税收优惠措施，并说明企业投资高效节能设备及住宅安装 Solar Rooftop 可享受相应税务优惠。后续相关皇家法令正式公布后，符合条件的纳税人可依据规定申请税务优惠。
那么，此次政策主要涉及哪些内容？企业又应关注哪些重点？
根据泰国税务局（Revenue Department）公布的信息，本次税收优惠措施旨在：
鼓励企业投资高效节能设备及节能材料
推广住宅安装 Solar Rooftop 系统
提高能源使用效率，降低企业能源成本
支持泰国实现 Carbon Neutrality
及Net Zero Emissions 目标
本次措施属于泰国政府推动绿色能源政策的重要组成部分，也体现了企业投资节能设备可同步获得税务支持的发展方向
此次政策中，与企业最相关的是高效节能设备投资税收优惠
根据泰国税务局公布的政策内容，符合规定条件的企业，在投资符合资格的高效节能设备、机械或节能材料后，可依据皇家法令规定，享受企业所得税额外扣除（Enhanced Tax Deduction）
符合条件的投资支出
可按**实际投资金额的150%**作为企业所得税税前扣除
例如：
企业投资100万泰铢采购符合条件的节能设备，在满足相关规定的情况下，可按150万泰铢计算企业所得税扣除金额，从而进一步降低企业所得税负担。
需要注意的是，并非所有设备均可适用上述优惠，企业仍应符合政府规定的适用条件
根据税务局公告，本次税收优惠主要适用于符合规定的：
高效节能机械（Energy Efficient Machinery）
高效节能设备（Energy Efficient Equipment）
节能材料（Energy Saving Materials）
相关设备通常需符合主管机关规定的能源效率标准，并取得相应认证或符合财政部及有关部门公布的适用条件
因此，企业在规划 Solar Rooftop 或节能设备投资前，建议先确认设备是否属于政府认可范围，以确保能够依法享受税务优惠
虽然政府提供税收优惠，但企业在实施Solar Rooftop 或节能设备投资时，仍建议重点关注以下几个方面：
1. 确认设备是否符合优惠资格
并非所有太阳能设备或节能产品均可享受优惠，应事先确认是否属于政府认可的设备类别。
2. 保存完整税务资料
包括采购合同、付款凭证、
Tax Invoice、e-Tax Invoice、设备认证资料等，以备税务机关查验
3. 做好会计及税务规划
设备采购涉及固定资产确认、折旧、企业所得税及VAT处理，建议结合企业整体税务规划统一安排。
4. 持续关注实施细则
企业应关注皇家法令正式公布后的实施细则，包括适用期间、申请程序、设备范围及其他具体规定，确保依法享受优惠。
本次税收优惠措施主要依据以下官方文件及公开信息：
1. 泰国内阁（Cabinet）原则批准《依据〈泰国税法典〉颁布的免税皇家法令（Royal Decree Issued
under the Revenue Code）》草案
主要内容包括推动住宅 Solar Rooftop 及高效节能设备投资税收优惠措施。
2. 泰国税务局（Revenue Department）
新闻稿（Press Release No.7/2569）
公布住宅 Solar Rooftop 及企业投资高效节能设备税收优惠政策内容，并说明政策实施方向及适用原则。
3. 后续以皇家法令（Royal Decree）正式公布内容及《Royal Gazette（ราชกิจจานุเบกษา）》刊登内容为准
随着泰国持续推动绿色能源及ESG发展，Solar Rooftop 已逐渐成为企业降低能源成本、优化能源结构的重要投资方向。
对于制造业、物流、仓储、工业园区及高耗能企业而言，在规划 Solar Rooftop 项目时，建议同步评估：
企业所得税优惠适用条件；
固定资产及折旧处理；
VAT 合规要求；
BOI 项目优惠衔接（如适用）；
项目整体投资回报分析。
提前做好投资及税务规划，才能更充分利用政府税收优惠政策，降低企业整体经营成本。
如贵企业计划在泰国投资 Solar Rooftop 项目，或希望了解相关税务优惠、固定资产处理及企业税务规划，欢迎联系 TMA GROUP，我们将根据企业实际经营情况，提供专业、合规的一站式企业服务支持
